广州市******酒家有限公司拟进行股权转让涉及广州市******酒家有限公司股东全部权益价值资产评估报告

报告书名称 :广州市******酒家有限公司拟进行股权转让涉及广州市******酒家有限公司股东全部权益价值资产评估报告

企业评估类型:股东全部权益价值

国民经济行业分类:股权转让

报告文号:业评资字[2023]第****号

经济行为:广州市******酒家有限公司拟进行股权转让，需要对该经济行为所涉及的广州市******酒家有限公司股东全部权益价值进行评估，本次资产评估结论作为该经济行为计算相关资产价值的参考。

评估目的: 简述：股权转让

                为委托人拟进行股权转让提供涉及广州市******酒家有限公司股东全部权益在评估基准日时市场价值的参考依据。

评估基准日: 2022年12月31日

评估对象及范围 : 评估对象为广州市******酒家有限公司股东全部权益价值。

                    评估范围为广州市******酒家有限公司截至评估基准日的全部资产及负债，本次评估依据广州市******酒家有限公司申报的未经审计的财务报表和资产清查评估明细表确认评估范围

价值类型: 市场价值

评估方法：

                选用：资产基础法、收益法

                1、对于市场法的应用分析

                     市场法是以现实市场上的参照物来评价评估对象的现行公平市场价值，它具有评估角度和评估途径直接、评估过程直观、评估数据直接取材于市场、评估结果说服力强的特点。但由于在国内流通市场上难于找到在整体规模、资产结构、现金流、增长潜力和风险等方面与评估对象相类似的、足够的交易案例，故本次评估不具备市场法评估条件。

                2、对于收益法的应用分析

                     评估人员从企业总体情况、本次评估目的和企业财务报表分析等方面对本评估项目能否采用收益法做出适用性判断。

                    （1）总体情况判断

                            ①被评估资产是经营性资产，产权明确并保持完好，企业具备持续经营条件。

                            ②被评估资产是能够用货币衡量其未来收益的资产，表现为企业未来营业收入能够以货币计量的方式流入，相匹配的成本费用能够以货币计量的方式流出，其他经济利益的流入流出也能够以货币计量，因此企业整体资产的获利能力所带来的预期收益能够用货币衡量。

                            ③被评估资产承担的风险能够用货币衡量。企业的风险主要有行业风险、经营风险和财务风险，这些风险都能够用货币衡量。

                    （2）评估目的判断

                        本次评估目的是为委托人拟进行股权转让提供价值参考，要对广州市增城区挂绿园酒家有限公司股东全部权益的市场公允价值予以客观、真实的反映，不能局限于对各单项资产价值予以简单加总，还要综合体现企业经营规模、行业地位、成熟的管理模式所蕴含的整体价值，即把企业作为一个有机整体，以整体的获利能力来体现股东全部权益价值。

                   （3）财务资料判断

                        企业具有较为完整的财务会计核算资料，企业虽于2020年上半年停止经营，根据被评估单位负责人介绍，挂绿园酒家将于2023年股权转让后重新整顿，预计2024年重新开业经营，能对未来获利能力做出预测。

                   （4）收益法参数的可选取判断

                        目前国内资本市场已经有了长足的发展，相关贝塔系数、无风险报酬率、市场风险报酬等资料能够较为方便地取得，采用收益法评估的外部条件较成熟，同时采用收益法评估也符合国际惯例。

                        综合以上四方面因素的分析，评估人员认为本次评估项目在理论上和操作上可以采用收益法。

企业资产评估核心作用（固定模块）

               一、是什么

                        企业价值评估，是指注册资产评估师对评估基准日特定目的下企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值进行分析、估算并发表专业意见并撰写报告书的行为和过程。是将一个企业作为一个有机整体，依据其拥有或占有的全部资产状况和整体获利能力，充分考虑影响企业获利能力的各种因素，结合企业所处的宏观经济环境及行业背景，对企业整体公允市场价值进行的综合性评估。企业价值评估的一般对象是企业整体的经济价值。

              二、为什么（目的）

                    企业价值评估的目的：适用于设立公司、企业改制、股票发行上市、股权转让、企业兼并、收购或分立、联营、组建集团、中外合作、合资、租赁、承包、融资、抵押贷款、法律诉讼、破产清算等目的整体资产评估、企业价值评估。

                    通过对企业价值的评估，了解和发现企业的价值，有利于做出科学的投资、融资决策，企业发展规划。

              三、怎么办（程序）

                    1. 现场考察，了解管理状况，经营情况，市场情况；

                    2.委托合同签定，明确评估目的、对象、评估基准日及客户的各项要求；

                    3.提供清单，收集资料，共同制作。从法律、经济、技术及其获利能力等方面，确定评估对象的定性、定量资料；

                    4.社会及市场调研、检索资料、分析有关市场需求、价格信息、技术指标、经济指标、国家政策、行业动态等；

                    5.起草报告，实行内部三级审核制度；

                    6.征求意见、完善报告，项目移交。